Не призн-ся н/пл-ками орг-ции, явл-щиеся иностр.организаторами Олимп. И Паралимпийских игр (действ. до 1янв. 2017г)
Объект налогообл.: прибыль, полученная налогопл-ом.
Объект н/обл-я: прибыль, полученная н/пл-ком.Прибылью признаются доходы, умен-ные на величину произвед. расходов для целей н/обл-я. Все статьи расходов и расходов учитываются без НДС!!!!!
Порядок признания доходов и расходов:
1)метод начисления
доходы признаются в том отчет.периоде, в к-ром они имели место, независимо от оплаты (факт-го получения)
расходы признаются в том отчет.периоде, в к-ром они имели место, независимо от факт-кой выплаты ден.ср-в
2)кассовый метод
доходы признаются на дату факт-го поступления ден.ср-в на счета н/пл-ка или в кассу, а также на дату фактич.поступления иного имцщ-ва
расходы признаются на дату фактич.оплаты
орг-ция имеет право на опред-ие даты получения дохода/расхода по кассов.методу, если в среднем за предыдущие 4 квартала сумма выручки от реализац. Товаров, работ, услуг без учета НДС, не превышает 1 млн.р.; при превышении – метод начисления
Класс-ция доходов:
1) доходы от реал-ции – это выручка (в ден. и натур. форме) от реал-ции товаров, работ, услуг как соб., так и ранее приобр-ых; реал-ция имущ. прав.
2) внераелиз. доходы:
- от долевого участия в др. орг-циях
- штрафы, пени за наруш-е договорных условий
- от сдачи имущ-ва (вкл. земел.уч-ки) в аренду
- доходы прошлых лет, выявл. в отчетном (налог.) периоде
-в виде сумм кред.зад-ти, спис. в связи с истеч.иск.давности
- в виде %, полу-ых по дог-рам займа, кредита, по ц/б
- в виде излишек при инвент-ции
- в виде доходов получ-ых при ликвид. ОС
- в виде положит. (отриц) курсовой разницы
- дох. от опер. с фин.инструментами сроч.сделок и пр
3) доходы, неучит-ые при опр-ии налоговой базы:взносы в УК, имущ-во получ. по договорам кредита и займа, получ. в рамках целев.финансир-ия (бюдж.ассигнования, гранты) и пр.
Класс-ция расходов:
1. Расходы, связ-ые с произв-вом и реализацией
- расх. связ-ые с изготовл., хранением, доставкой работ, услуг;
- на содерж. и эксплуат, ремонт и тех.обслуж. ОС и иного имущ-ва
- на осовен. природ.ресурсов
- на НИОКР
- на обязат. и добровол.страх-ие
- проч. расходы, связ. с пр-вом и реализ-ей
Они подразд-ся на: матер.расходы (приобр. сырья и материалов, комплектующих, п/ф, топлива, воды, энергии и т.п.); расх. на оплату труда (суммы, начисл. по тарифам, окладам,сдельным расценкам, премии, надбавки и пр. начисления стимулир. и(или) компенсир. хар-ра); суммы начисл-ой аморт-ции (имущ-во, объеты интеллект.собств-ти со СПИ >12 мес и первонач.ст-тью >20т.р.); пр. расходы (сумма налогов и сборов, тамож.пошлин; расх. на сертификацию продукции; суммы комиссион.сборов; расх. на обеспеч. пожар.безопасности, на обеспеч. норм.усл-ий труда, аренд.(лизинг) платежи; расх. по набору раб-ков; расх. на командировки; расх. по юрид., консультац., информац., аудитор. и пр.услуги; на рекламу и пр.
2. Внереализ. расходы:
- на содерж. переданного по дог.лизинга имущ-ва, вкл.аморт.
- в виде % по долг.обяз-вам, в т.ч. % по ц/б
- убытки прошлых лет, выявл. в отчетном или налоговом периоде
- суммы безнадеж.долгов
- расх. на орг-цию выпуска собств. ц/б
- судеб.расх. и арбитраж.сборы
- затр. на аннулир. произв-ые заказы
- потери от простоев по внутрипрозв.причинам
- потери от стих.бедствий, пожаров и др.чрезвыч.ситуаций
3. расходы, неучитыв.: пени, штрафы в бюджет, взносы в УК, платежи за сверхнорматив выбросы загряз.вещ-в в окр.среду.
Налоговая база: ден. выраж-е прибыли п/п. При определении налоговой базы прибыль подлежащая налогообл. определяется нарастающим итогом сначала года. В случае, если в отчетном периоде получен убыток, то в данном отчетном периоде налог. база признается = 0.
Налоговая ставка: 20%. в т.ч. 2,5% - в Фед.б-т, 17,5% - в б-ты субъектов РФ. По доходам, полученных в виде дивидендов: 0% - рос. Орг-ция не <года владеет не <50% в УК выплачивающей дивид. орг-ции; 9% - по дох, получ. от росс. и иностр.орг-ций росс.орг-циямии, не указ. при 0%; 15% - дох, получ. от росс. орг-ций ин-ми орг-цями.
- По операциям, связ. с получением дохода в виде %-ов по гос. и муницип-ым бумагам – 15%.
- По дох. в виде % по муниц. ц/б эмитир-ым на срок не <3лет до1янв.07, а также по дох. в виде % по облиг.с ипотеч.покрытием эмитир. До1янв.07г. – 9%.
- По дох. в виде %ов по гос-ым и муниц-ым облигациям, эмитир-ым до 20янв1997г. Вкл-но, также по дох. в виде %ов по облигациям гос.валют.облигац-го займа 1999 года, эмитир.-ых в целях обеспечения условий, необх-ых для урегулир-ия внутр.валютного долга бывш.СССР и внутреннего и внешнего валютного долга Российской Федерации.
Налоговый и отчетный период: календ. год – налог.период, 1-й квартал, п/годие и 9 мес. календ. года – отчет.периоды. Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Порядок исч-я и сроки уплаты: налог уплач-ся авансовыми платежами при этом могут быть:
-ежемес. аван. платежи, срок уплаты которых до 28 числа кажд.мес.
-ежекварт. авансовые платежи, которые осущ-ся до 28 числа месяца след.за отчет.периодом.
Объект налогообл.: прибыль, полученная налогопл-ом.
Объект н/обл-я: прибыль, полученная н/пл-ком.Прибылью признаются доходы, умен-ные на величину произвед. расходов для целей н/обл-я. Все статьи расходов и расходов учитываются без НДС!!!!!
Порядок признания доходов и расходов:
1)метод начисления
доходы признаются в том отчет.периоде, в к-ром они имели место, независимо от оплаты (факт-го получения)
расходы признаются в том отчет.периоде, в к-ром они имели место, независимо от факт-кой выплаты ден.ср-в
2)кассовый метод
доходы признаются на дату факт-го поступления ден.ср-в на счета н/пл-ка или в кассу, а также на дату фактич.поступления иного имцщ-ва
расходы признаются на дату фактич.оплаты
орг-ция имеет право на опред-ие даты получения дохода/расхода по кассов.методу, если в среднем за предыдущие 4 квартала сумма выручки от реализац. Товаров, работ, услуг без учета НДС, не превышает 1 млн.р.; при превышении – метод начисления
Класс-ция доходов:
1) доходы от реал-ции – это выручка (в ден. и натур. форме) от реал-ции товаров, работ, услуг как соб., так и ранее приобр-ых; реал-ция имущ. прав.
2) внераелиз. доходы:
- от долевого участия в др. орг-циях
- штрафы, пени за наруш-е договорных условий
- от сдачи имущ-ва (вкл. земел.уч-ки) в аренду
- доходы прошлых лет, выявл. в отчетном (налог.) периоде
-в виде сумм кред.зад-ти, спис. в связи с истеч.иск.давности
- в виде %, полу-ых по дог-рам займа, кредита, по ц/б
- в виде излишек при инвент-ции
- в виде доходов получ-ых при ликвид. ОС
- в виде положит. (отриц) курсовой разницы
- дох. от опер. с фин.инструментами сроч.сделок и пр
3) доходы, неучит-ые при опр-ии налоговой базы:взносы в УК, имущ-во получ. по договорам кредита и займа, получ. в рамках целев.финансир-ия (бюдж.ассигнования, гранты) и пр.
Класс-ция расходов:
1. Расходы, связ-ые с произв-вом и реализацией
- расх. связ-ые с изготовл., хранением, доставкой работ, услуг;
- на содерж. и эксплуат, ремонт и тех.обслуж. ОС и иного имущ-ва
- на осовен. природ.ресурсов
- на НИОКР
- на обязат. и добровол.страх-ие
- проч. расходы, связ. с пр-вом и реализ-ей
Они подразд-ся на: матер.расходы (приобр. сырья и материалов, комплектующих, п/ф, топлива, воды, энергии и т.п.); расх. на оплату труда (суммы, начисл. по тарифам, окладам,сдельным расценкам, премии, надбавки и пр. начисления стимулир. и(или) компенсир. хар-ра); суммы начисл-ой аморт-ции (имущ-во, объеты интеллект.собств-ти со СПИ >12 мес и первонач.ст-тью >20т.р.); пр. расходы (сумма налогов и сборов, тамож.пошлин; расх. на сертификацию продукции; суммы комиссион.сборов; расх. на обеспеч. пожар.безопасности, на обеспеч. норм.усл-ий труда, аренд.(лизинг) платежи; расх. по набору раб-ков; расх. на командировки; расх. по юрид., консультац., информац., аудитор. и пр.услуги; на рекламу и пр.
2. Внереализ. расходы:
- на содерж. переданного по дог.лизинга имущ-ва, вкл.аморт.
- в виде % по долг.обяз-вам, в т.ч. % по ц/б
- убытки прошлых лет, выявл. в отчетном или налоговом периоде
- суммы безнадеж.долгов
- расх. на орг-цию выпуска собств. ц/б
- судеб.расх. и арбитраж.сборы
- затр. на аннулир. произв-ые заказы
- потери от простоев по внутрипрозв.причинам
- потери от стих.бедствий, пожаров и др.чрезвыч.ситуаций
3. расходы, неучитыв.: пени, штрафы в бюджет, взносы в УК, платежи за сверхнорматив выбросы загряз.вещ-в в окр.среду.
Налоговая база: ден. выраж-е прибыли п/п. При определении налоговой базы прибыль подлежащая налогообл. определяется нарастающим итогом сначала года. В случае, если в отчетном периоде получен убыток, то в данном отчетном периоде налог. база признается = 0.
Налоговая ставка: 20%. в т.ч. 2,5% - в Фед.б-т, 17,5% - в б-ты субъектов РФ. По доходам, полученных в виде дивидендов: 0% - рос. Орг-ция не <года владеет не <50% в УК выплачивающей дивид. орг-ции; 9% - по дох, получ. от росс. и иностр.орг-ций росс.орг-циямии, не указ. при 0%; 15% - дох, получ. от росс. орг-ций ин-ми орг-цями.
- По операциям, связ. с получением дохода в виде %-ов по гос. и муницип-ым бумагам – 15%.
- По дох. в виде % по муниц. ц/б эмитир-ым на срок не <3лет до1янв.07, а также по дох. в виде % по облиг.с ипотеч.покрытием эмитир. До1янв.07г. – 9%.
- По дох. в виде %ов по гос-ым и муниц-ым облигациям, эмитир-ым до 20янв1997г. Вкл-но, также по дох. в виде %ов по облигациям гос.валют.облигац-го займа 1999 года, эмитир.-ых в целях обеспечения условий, необх-ых для урегулир-ия внутр.валютного долга бывш.СССР и внутреннего и внешнего валютного долга Российской Федерации.
Налоговый и отчетный период: календ. год – налог.период, 1-й квартал, п/годие и 9 мес. календ. года – отчет.периоды. Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Порядок исч-я и сроки уплаты: налог уплач-ся авансовыми платежами при этом могут быть:
-ежемес. аван. платежи, срок уплаты которых до 28 числа кажд.мес.
-ежекварт. авансовые платежи, которые осущ-ся до 28 числа месяца след.за отчет.периодом.
Просмотров: 1043 | Дата добавления: 08.02.2016