Источники поступлений
- поставщики
- заказчики
- собственное производство
- вторичные материалы
- от попутной добычи (строительство)
- в результате инвентаризации
- в виде возврата от производства
- в виде мены
- в виде «подарка» и т.д.
Первичные документы
1) Журнал учета поступивших грузов М-1(на складе)
2) Доверенность экспедитору М-2
3) Специальные материалы приходные ордера М-3 и М-4
4) Товарно-транспортные накладные М-5и М-6
5) Акт о приемке материалов М-7
6) Лимитно-заборные карты (ЛЗК) М-8 и М-9
7) Акт требования на отпуск материалов М-10
8) Накладная на внутренние перемещения М-11
9) Карточка складского учета М12
10) Реестр приемки – сдачи документов М13
11)Ведомость остатков на складе М14
Регистры
1) Журнал-ордер №6 по кредиту счета 60: информация о том, сколько приобретено у поставщиков.
2) Ведомость №5 «Аналитический учет расчетов с поставщиками в порядке плановых платежей»: информация по определенной дате
3) Ведомость №6 «Аналитический учет по неотфактурованным поставкам»
Неотфактурованные - не обеспеченные счетом-фактурой (товар прибыл железной дорогой, а документы – почтой).
4) Ведомость №6А «Материалы в пути»
5) Ведомость №10 «Движение материалов в денежном выражении»
6) Ведомость №16 «Движение готовых изделий в денежном выражении» (используется, где используется счет 43)
Зачисление на баланс и расходование МПЗ
1) Приходование от поставщика:
Отражена задолженность за приобретенные материалы:
Д10К60 = по фактической себестоимости (любая оценка, кроме планово-учетной оценки)
Д19К60 = НДС
Д16К10 = отклонения (любые затраты по заготовлению и т.д.)
Отпущены (списаны) материалы на нужды основного производства:
Д20К10 = планово-учетная стоимость
Организацией отражено списание (в исчисленной доле) отклонений фактической себестоимости приобретенных материалов от их учетных цен:
Д20К16 = отклонения
2) Метод планово-учетных цен:
Д15К60 = фактические затраты
Д19К60 = НДС
Д10К15= планово-учетные цены
Отпуск в производство: Д20К10= планово-учетные цены
В конце месяца рассчитываются отклонения
Д16К15- положительные фактические отклонения от планово-учетных цен
Если отклонения отрицательны, то контировка или Д15К16 = отрицательным фактическим отклонениям.
Фактические отклонения списываются в конце каждого месяца:
Д20К16
3) Учет неотфактурованных поставок:
Д15К60 = планово-учетные цены
Д10К15 = планово-учетные цены
Отпуск в производство в планово-учетных ценах
Д20К10
Пришел документ, и стоимость фактическая отличается от учетной:
Д15К60- сторнируем по планово-учетной цене
Д15К60 = фактическая себестоимость
Д19К60 = НДС
Неотфактурованные поставки – запасы, поступившие на склад, расчетные документы на которые от поставщика не получены.
4) Учет материалов в пути:
Д15К60 = по фактической себестоимости
Д19К60 = НДС
………..
Д10К15 – материалы оприходованы
Д60К76 - претензия